| |
Дата розміщення: 24.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "ПОСЛУГИ АУДИТУ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, Україна, м.Вiнниця, вул.Корольова,118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
№118, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
№286/4, 19.12.2013 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
|
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д/н |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
№04/03-2018, 21.03.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
21.03.2018 - 28.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
28.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
30000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО КОНСОЛIДОВАНОЇ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД «МАЯК»
за 2017 рiк, станом на 31.12.2017 року
Код ЕДРПОУ 14307771, що знаходиться за адресою:
21000, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, буд. 105.
Адресат:
ВЛАСНИКАМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ, КЕРIВНИЦТВУ
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД «МАЯК»
Думка iз застереженням
Ми провели аудит консолiдованої фiнансової звiтностi ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД «МАЯК» та дочiрнiх пiдприємств:ДП «Зовнiшньоекономiчна фiрма «Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк», ДП «Автомобiлiст – Маяк» ПРАТ « Вiнницький завод «Маяк», ДП «Теплокомуненерго Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» та ДП «Житлово–експлуатацiйний комплекс Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк», що складається з консолiдованого Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 31 грудня 2017 року, консолiдованого Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд), консолiдованого Звiту про власний капiтал та консолiдованого Звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, а також примiток до консолiдованої фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, консолiдована фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» на 31 грудня 2017 року та його консолiдованi фiнансовi результати i консолiдованi грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Основа для думки iз застереженням
1) На 31 грудня 2017 р. ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю запасiв на суму 49 611 тис. грн,оскiльки договiр на проведення аудиту укладенопiзнiше дати проведення iнвентаризацiї.
2) Станом на 31 грудня 2017 р. на балансi товариства рахується дебiторська заборгованiсть, в тому числi за строками непогашення бiльше одного року, така заборгованiсть є сумнiвною, що впливає на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
3) На дату звiтностi на балансi товариства рахуються довгостроковi фiнансовi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств в сумi – 12340 тис. грн.. Ми не змогли отримати прийнятi аудиторськi докази в достатньому обсязi щодо балансової вартостi запасiв, дебiторської заборгованостi та вартостi iнвестицiй товариствав: ТОВ Лоск «Маяк» ЛТД–1050,9 тис. грн., ТОВ КСК «Маяк» ЛТД –8201,2 тис. грн., ТОВ «ТКЕ Маяк» ЛТД - 1041,7 тис. грн., ДП «ЖЕК «Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» - 8,4 тис. грн., ДП «Автомобiлiст – Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» - 11,0 тис. грн., ДП «ТКЕ Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» - 11 тис. грн., ДП «ЗЕФ Маяк» ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» - 2015,8 тис.грн. станом на 31 грудня 2017 року та частки товариства у чистому прибутку пiдприємств за рiк, тому що нам не надали фiнансову звiтнiсть пiдприємств, яким надано довгостроковi фiнансовi iнвестицiї. Отже, ми не змогли визначити, чи є потреба в будь – яких коригуваннях цих сум.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА).
Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора за аудитконсолiдованої фiнансової звiтностi»нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до товариства згiдно з етичними вимогами, застосованими до нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятими для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Iнша iнформацiя
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю. Iнша iнформацiя складається з iнформацiї, яка мiститься в звiтi ПРАТ « Вiнницький завод «Маяк», але не мiстить консолiдованої фiнансової звiтностi та нашого звiту аудитора щодо неї.
Наша думка щодо консолiдованої фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю i ми не робимо висновок з будь – яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї.
Узв’язку з нашим аудитом консолiдованої фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та консолiдованою фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення.
Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Як описано вище у роздiлi «Основа для думки iз застереженням», ми не змогли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо балансової вартостi запасiв, дебiторської заборгованостi та iнвестицiй товариства ПРАТ «Вiнницький завод «Маяк» станом на 31 грудня 2017 року та частки товариства у чистому прибутку пiдприємств за цей рiк.Вiдповiдно ми не можемо дiйти висновку, чи iнша iнформацiя мiстить суттєве викривлення стосовно цих питань..
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту – це питання, що на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в роздiлi «Основа для думки iз застереженням», ми визначили, що описанi нижче питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi.
- наявнiсть короткострокових кредитiв банку в сумi – 2725 тис. грн.,;
Сплата сум кредиту та вiдсоткiв за користування кредитом спричиняє вiдволiкання грошових коштiв в господарськiй дiяльностi товариства. Данi фiнансовi операцiї є складовою частиною процесу визначення фiнансових результатiв i ми не в спромозi визначити необхiднi потенцiйнi коригування вартостi активiв, зобов’язань та їх впливу на результати фiнансово – господарської дiяльностi.
- товариство здiйснює зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть i отримує виручку в iноземнiй валютi. Враховуючи суму дебiторської заборгованостi за реалiзованi матерiальнi цiнностi iноземним покупцям станом на 31.12.2017 року в розмiрi 8 475 тис. грн. iснують ризики несвоєчасної оплати та в зв’язку з девальвацiєю гривнi, розмiр заборгованостi змiнюється, вiдповiдно це впливає на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв;
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за консолiдовану фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання консолiдованої фiнансової звiтностi, яка не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При складаннi консолiдованої фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосується безперервностi дiяльностi, та
використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати товариство чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит консолiдованої фiнансової звiтностi
Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть у цiломуне мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки, вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв , що приймаються на основi цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм цього ми:
· iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятими для
використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
· отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосується аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
· оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
· доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть товариства продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити товариство припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi;
· оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення;
· отримуємо прийнятi аудиторськi докази в достатньому обсязi щодо фiнансової iнформацiї суб’єктiв господарювання або господарської дiяльностi товариства для висловлення думки щодо консолiдованої фiнансової звiтностi. Ми несемо вiдповiдальнiсть за керування, нагляд та виконання аудиту товариства . Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення нами аудиторської думки.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь – якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовно, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi поточного року, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважати його користь для iнтересiв громадськостi.
Партнером завдання з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора, є директор – аудитор приватного пiдприємства «Аудиторська фiрма « ПОСЛУГИ АУДИТУ» Ляшенко Оксана Iванiвна.
Директор - аудитор
Аудиторської фiрми «ПОСЛУГИ АУДИТУ» О.I. Ляшенко
сертифiкат аудитора серiя А №004491
Адреса аудиторської фiрми
Мiсцезнаходження та фактичне мiсце розташування:
21008, м. Вiнниця, вул. Корольова, буд. 118
Тел 067-7597827; e-mail: ok.liashenko@gmail.com
Код ЄДРПОУ 32258060.
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «ПОСЛУГИ АУДИТУ» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 3117, виданого Аудиторською палатою України 26.12.2002 року, рiшення № 118продовженого рiшенням Аудиторської палати України вiд 28.09.2017 року №349/3, чинне до 28.09.2022 року
Згiдно з рiшенням Аудиторської Палати України вiд 19.12.2013 р. № 286/4 АФ «ПОСЛУГИ АУДИТУ» включено до перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Дата складання Звiту незалежного аудитора «28» березня 2018 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: