| |
Дата розміщення: 05.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "ПОСЛУГИ АУДИТУ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, Україна, м.Вiнниця, вул.Корольова,118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА
П О С Л У Г И А У Д И Т У
Свiдоцтво Аудиторської Палати України № 3117
Сертифiкат Аудиторської Палати України № 004491
21 008, Україна, м. Вiнниця , вул. Корольова, 118.
Р/р 26003500084877 в ПАТ “Кредi Агрiколь”, м. Київ
МФО 300 614, код за ЄДРПОУ – 32258060.
Тел./ факс 46-79-85 м. Вiнниця
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
( Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
«МАЯК» станом на 31.12.2015 року.
Вiнниця – 2016 р.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам публiчного акцiонерного
товариства «Маяк».
Основнi вiдомостi про товариство.
Повне найменування -- публiчне акцiонерне товариство «МАЯК».
Код за ЄДРПОУ -- 14307771;
Мiсцезнаходження -- 21001, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 145, тел. 51-15-11;
Дата реєстрацiї -- 13 грудня 1994 року виконавчим комiтетом Вiнницької мiської ради;
Статут в новiй редакцiї зареєстровано державним реєстратором Вiнницької мiської ради 23.03.2012року, номер запису 11741050011000504, затверджено рiшенням загальних зборiв акцiонерiв, протокол № 17 вiд 29.04.2011року .
Види дiяльностi за КВЕД - 2010
27.51 Виробництво електричних побутових приладiв;
25.21 Виробництво радiаторiв i котлiв центрального опалення;
46.43 Оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, вiдтворювання звуку й зображення ;
47.54 Роздрiбна торгiвля побутовими електротоварами в спецiалiзованих магазинах;
28.30 Виробництво машин i устаткування для сiльського та лiсового господарства;
68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна;
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту. Консолiдована звiтнiсть ПАТ «Маяк» за 2015 рiк складена у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Наглядовою радою ПАТ «Маяк» прийнято рiшення про проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi за 2015 рiк, протокол вiд 03 лютого 2016р.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПАТ «Маяк», що включають Консолiдований баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року, Консолiдований звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Консолiдований звiт про рух грошових коштiв, Консолiдований звiт про власний капiтал, а також Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за звiтний 2015 рiк.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку МСБО та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi МСФЗ i такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
-вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть» № 140-V вiд 14.09.2006 р.
та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарської дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть складена та подана у нацiональнiй валютi України гривнi станом на 31.12.2015 року.
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур , що використовувались товариством для складання i подання фiнансової звiтностi вiдповiдають наказу про облiкову полiтику пiдприємства №1-бо вiд 05.01.2015 року та Положенню про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку ПАТ «Маяк» на 2015 рiк. Положення про облiкову полiтику використовувались товариством на протязi звiтного перiоду без змiн.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдставою для висловлення умовно – позитивної думки є проведенi аудиторськi процедури пiд час проведення перевiрки. Товариством протягом звiтного року не створювались забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам. Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур. Станом на 31 грудня 2015 року, на балансi товариства рахується дебiторська та кредиторська заборгованiсть, в тому числi за строками непогашення бiльше одного року, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На думку аудитора, за винятком можливого впливу, що йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПАТ «Маяк» станом на 31.12.2015р., а також фiнансовий результат господарської дiяльностi, рух грошових коштiв та звiт про власний капiтал згiдно з Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi та вiдповiдають вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про господарськi товариства» та iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку.
Перевiрка фiнансової звiтностi , поданих для проведення аудиторської перевiрки
бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Маяк », дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi i законодавчих актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi та прийнятої облiкової полiтики , реально i точно вiдображають його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2015 рiк.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв.
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1-бо вiд 05.01.2015 року та Положеннi про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку ПАТ «Маяк» на 2015 рiк .
Облiкова полiтика пiдприємства будується з використанням принципiв бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi:
- автономнiсть;
- обачнiсть (обережнiсть);
- повне висвiтлення (вiдображення);
- послiдовнiсть;
- безперервнiсть;
- вiдповiднiсть нарахування доходiв i витрат;
- превалювання (перевага) сутностi над формою;
- iсторична (фактична собiвартiсть);
- єдиний грошовий вимiрник;
- перiодичнiсть;
Вiдповiдно до ст..10 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом № 436 вiд 28.09.2015 року. По результатах iнвентаризацiї виявлено нестач i втрат на суму 402 тис. грн. Визнано заборгованiсть винних осiб у звiтному роцi на суму 8 тис. грн.
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Основнi засоби
Основнi засоби товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами визначаються матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року, первинна вартiсть яких визначена по вартостi бiльше 2500 грн, використовуються в процесi виробництва, надання послуг здачi в оренду iншим суб’єктам господарювання, також для здiйснення адмiнiстративних та соцiальних функцiй товариства.
Основнi засоби товариства облiковуються по об’єктах та класифiкуються по групах.
ПАТ «Маяк» контролює активи у виглядi основних фондiв, первiсна вартiсть яких станом на дату балансу становить 52093 тис. грн.; сума зносу – 29070 тис. грн., залишкова вартiсть – 23023 тис. грн.
Основнi засоби оцiненi в балансi по фактичним витратам (за собiвартiстю) з урахуванням накопиченого зносу, що вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби».
Придбанi (створенi) основнi засоби зараховуються на баланс по фактичних затратах
( за собiвартiстю).
Амортизацiя основних засобiв та iнших необоротних активiв здiйснюється прямолiнiйним методом iз застосуванням допустимих строкiв, визначених Податковим кодексом України. Лiквiдацiйна вартiсть об’єктiв основних засобiв не розраховується i з метою амортизацiї прирiвнюється нулю.
Дооцiнка, уцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилась.
Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2015 року на балансi товариства по первiснiй вартостi облiковуються нематерiальнi активи на суму 29 тис. грн., сума накопиченої амортизацiї становить – 4 тис. грн., залишкова вартiсть – 25 тис. грн. Облiк нематерiальних активiв ведеться у вiдповiдностi до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 38 «Нематерiальнi активи».
Придбанi нематерiальнi активи зараховано на баланс товариства за первiсною вартiстю (вартiстю придбання), нарахування амортизацiї проводиться прямолiнiйним методом.
Переоцiнка нематерiальних активiв не проводилась.
На дату балансу сума незавершених капiтальних iнвестицiй (рах.15 «Капiтальнi iнвестицiї) становить – 364 тис. грн.
Фiнансовi iнвестицiї.
Станом на 31 грудня 2015 року на балансi пiдприємства облiковуються фiнансовi iнвестицiї за методом участi в капiталi iнших пiдприємств в сумi – 9784,4 тис. грн.
Товариством iнвестовано в Статутний капiтал ТОВ Лоск «Маяк» - 592,2 тис. грн., ТОВ КСК «Маяк ЛТД» - 5051,6 тис. грн., ТОВ ТКЕ Маяк - 2029,9 тис. грн., ДП ЖЕК «Маяк» - 8,4 тис. грн., ДП «Будiвельник - Маяк» - 45,8 тис. грн., ДП «Автомобiлiст – Маяк» - 43,6 тис. грн., ДП «ТКЕ Маяк» - 11 тис. грн., ДП «ЗЕФ Маяк» - 2001,9 тис.грн.
Фiнансовi iнвестицiї первiсно оцiненi i вiдображенi в бухгалтерському облiку за собiвартiстю придбання у вiдповiдностi до вимог МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред’явленi покупцям i iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. З метою фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна – отримання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу, та довгострокова, яка не може бути класифiкована як поточна.
Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгова дебiторська заборгованiсть, що виникла за реалiзованi в ходi здiйснення господарської дiяльностi товари, роботи та послуги i iнша дебiторська заборгованiсть. Визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється по справедливiй вартостi реалiзованих активiв, виконаних робiт, наданих послуг. У звiтному 2015 роцi списано безнадiйну дебiторську заборгованiсть в сумi 965,0 тис. грн..
Дебiторська заборгованiсть визнана на пiдприємствi активом , тому що iснує ймовiр- нiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд i її сума достовiрно визначена на дату балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включена до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю i складає станом на 31.12.2015 року – 34054 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами складає – 2858 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 2633 тис. грн., в тому числi з податку на прибуток – 643 тис. грн.., iз внутрiшнiх розрахункiв – 1483 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 182 тис. грн.
Запаси
Товарно – матерiальнi цiнностi для цiлей бухгалтерського облiку вiдображенi в балансi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси» за фактичною собiвартiстю. Одиницею облiку запасiв в бухгалтерському облiку є їх найменування. Запаси визнанi активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що пiдприємство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов’язанi з їх використанням та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Запаси, якi не приносять пiдприємству економiчної вигоди в майбутньому, визначаються нелiквiдними i списуються по бухгалтерському облiку, а при складанi фiнансової звiтностi не вiдображаються в балансi.
Станом на 31.12.2015 р. сума запасiв становить 23495 тис. грн., в тому числi: виробничi запаси - 16198 тис. грн., незавершене виробництво - 3613 тис. грн.., готова продукцiя – 3388 тис. грн., товари – 296 тис. грн. Переоцiнка, уцiнка запасiв протягом звiтного року не проводилась.
Придбанi запаси зарахованi на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, при цьому
запаси придбанi за плату зарахованi на баланс по вартостi придбання. Вибуття запасiв проводиться згiдно наказу №1-бо вiд 05.01.2015 року та Положення про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку ПАТ «Маяк» на 2015 рiк за методом ФIФО оцiнки вибуття запасiв.
Грошовi кошти
Грошовi кошти товариства включають грошовi кошти в банках, наявнi грошовi кошти в касах та їх еквiваленти не обмеженi у використанi.
Залишок грошових коштiв та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi станом на дату складання фiнансової звiтностi становить 28109 тис. грн.
Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про проведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004року № 637 зi змiнами та доповненнями.
Сума iнших оборотних активiв на дату балансу становить – 2731 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про зобов`язаннями.
Облiк i визнання зобов’язань здiйснюється в товариствi вiдповiдно до МСБО 37.
На дату балансу достовiрно визначена оцiнка зобов’язань i iснує ймовiрнiсть зменшення
економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення. Довгостроковi зобов’язання: довгостроковi кредити банку облiковуються в сумi 720 тис. грн. Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату балансу становить 13858 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 3902 тис. грн., зi страхування – 583 тис. грн., з оплати працi –3469 тис. грн., за одержаними авансами –1304 тис. грн., iз внутрiшнiх розрахункiв - 776 тис. грн.., iншi поточнi зобов’язання – 1900 тис. грн.
Сума короткострокових кредитiв банкiв станом на 31.12.2015 року становить 993 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений та повнiстю сплачений Статутний капiтал становить – 150412,5 грн i подiлений на 3008250 простих акцiй, номiнальною вартiстю – 0,05 грн. На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились, додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
Сума Статутного капiталу сплачена приватизацiйними сертифiкатами.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером.
Капiтал в дооцiнках на дату балансу становить 13035 тис. грн., додатковий капiтал – 9992 тис. грн.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту товариства функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова рада;
-- Ревiзiйна комiсiя;
-- Голова Правлiння;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України. Товариством не створено посади внутрiшнього аудитора, що не суперечить чинному законодавству України.
На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Розрахунок вартостi чистих активiв.
Сума Статутного капiталу ПАТ « Маяк» станом на 31.12.2015 року становить 150 тис. грн., сума вартостi чистих активiв бiльша i на дату балансу становить 101401 тис. грн., що вiдповiдає п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Згiдно представленої фiнансової звiтностi за 2015 рiк:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) -- 244270 тис. грн;
-- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг ) -- 203588 тис. грн;
-- валовий прибуток -- 40682 тис. грн;
-- iншi операцiйнi доходи -- 23964 тис. грн.;
-- адмiнiстративнi витрати -- 14241 тис. грн;
-- витрати на збут -- 7276 тис. грн.;
-- iншi операцiйнi витрати -- 15135 тис. грн;
-- фiнансовi результати вiд операцiйної дiяльностi (прибуток) -- 27994 тис. грн;
-- iншi доходи -- 2164 тис. грн.;
-- фiнансовi витрати -- 1503 тис. грн.;
-- iншi витрати -- 425 тис. грн.;
-- витрати з податку на прибуток -- 5644 тис. грн.;
-- фiнансовий результат вiд звичайної дiяльностi (прибуток) -- 22586 тис. грн.;
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв досто-
вiрно визначена на пiдприємствi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 «Дохiд». Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
-- iншi операцiйнi доходи;
-- iншi доходи;
Валовий дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства як
платника податку на прибуток вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України.
По даних бухгалтерського облiку фiнансовий результат ПАТ «Маяк» за 2015 рiк становить 22586 тис. грн. прибутку.
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Протягом 2015 року в публiчному акцiонерному товариствi «Маяк» вiдбулися змiни складу посадових осiб. Дана iнформацiя розмiщена в бюлетенi «Вiдомостi НКЦПФР» №34 (2038) вiд 19.02.2015 року та № 84 (2088) вiд 06.05.2015 року. Iнформацiю розмiщено в Iнтернетi на стрiчцi новин у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України.
Виконання значних правочинiв.
Значних правочинiв, вiдповiдно до Закону України « Про акцiонернi товариства», що можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значних змiн, аудитором пiд час проведення вибiркової перевiрки не встановлено.
Висловлення думки щодо спiвпрацi з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб товариства, управлiнським персоналом повiдомлено, що фiнансово – господарськi операцiї проводяться з пов’язаними особами – дочiрнiми пiдприємствами товариства. Данi операцiї проводяться у вiдповiдностi до Статуту товариства та вимог чинного законодавства України.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2015 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПАТ « МАЯК» станом на 31.12.2015р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.14р. на 31.12.15р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 0,893 1,049 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично – 1,049, що свiдчить про спроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 3,790 3,567 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 3,567, що свiдчить про можливiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ 0,828 0,786 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- 0,208 0,271 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Показник менший встановленого нормативу, що свiдчить про незначну залежнiсть пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про посилення фiнансової стiйкостi.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою «ПОСЛУГИ АУДИТУ» , яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської Палати України № 118 вiд 26 грудня 2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України вiд 01.11.2012 року №260/3 до 01.11.2017 року., Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4. Код ЄДРПОУ – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «МАЯК» проведена у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 03/07 вiд 14.03. 2016 р.
Перевiрку розпочато 14 березня та закiнчено 25 березня 2016 року.
Даний аудиторський висновок складено у трьох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Директор – аудитор
АФ «ПОСЛУГИ АУДИТУ»
Сертифiкат А № 004491 О.I ЛЯШЕНКО
25 березня 2016 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: